ملخص المزايا الضريبية

1.  خصم الهدايا الخيرية الفيدرالية:

26 U.S.C. يحدد البند 170(ح) معايير "الهبة المؤهلة لارتفاق الحفظ". وفقاً لقانون الضرائب الفيدرالي، فإن بعض المساهمات في "الهياكل التاريخية المعتمدة" أو "مناطق الأراضي ذات الأهمية التاريخية" قد تكون مؤهلة كهدية ارتفاق للحفظ. بالنسبة للسنة الضريبية 2015 وما بعدها، يجوز للجهة المانحة لارتفاق الحفظ خصم ما يصل إلى 50% من الدخل الإجمالي المعدل، والذي يمكن ترحيله لمدة خمسة عشر عامًا إضافية أو حتى يتم إنفاق التبرع بالكامل، أيهما أقرب. يجب تقديم نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 8283 للحصول على هذا الخصم.

قواعد وقيود خاصة على الاستقطاعات الخاصة بالموارد التاريخية:

A. قواعد خاصة فيما يتعلق بالمباني والمنشآت في المناطق التاريخية المسجلة: انظر 26 U.S.C. القسمان 170(ح)(4)(ب) و(ج) للاطلاع على القيود الإضافية المتعلقة بالمساهمة في ارتفاق الحفظ المؤهل لغرض الحفاظ على "هيكل تاريخي معتمد" أو "منطقة أرض ذات أهمية تاريخية"، وتعريف مصطلح "هيكل تاريخي معتمد" في سياق هذا القسم من قانون الولايات المتحدة. http://uscode.house.gov/view.xhtml?req=granuleid:USC-prelim-title26- القسم - القسم170& العدد=0& الإصدار الإصدار=المقدم

B. بالنسبة لمانحي حقوق الارتفاق الذين شاركوا في البرنامج الفيدرالي للائتمان الضريبي لإعادة التأهيل: انظر 26 U.S.C. القسم 170(و)(14) للحكم الذي يخفض الخصم الخاص بمساهمات الحفظ المؤهلة التي تشمل العقارات التي استفاد دافع الضرائب من ائتمان ضريبة إعادة التأهيل خلال السنوات الخمس السابقة.

2. ائتمانات ضرائب الحفاظ على الأراضي في فرجينيا:

يوفر "قانون فيرجينيا لحوافز الحفاظ على الأراضي في فيرجينيا 1999" (انظر القسم 58.1-510 حتى 58.1513 من قانون فيرجينيا، بصيغته المعدلة)، لدافعي الضرائب في فيرجينيا الذين يتبرعون بارتفاق الحفاظ على البيئة ائتمانًا ضريبيًا على الدخل في ولاية فرجينيا يساوي 40% من قيمة الارتفاق. سوف يعوض الائتمان الضريبي أو يقلل من الالتزام الضريبي المحسوب ويؤدي إلى تخفيض الالتزام الضريبي بالدولار مقابل الدولار. لا يجوز أن يتجاوز مبلغ الائتمان الذي قد يستخدمه دافع الضرائب20 ،000 لكل سنة من السنوات الخاضعة للضريبة من 2015 حتى 2019 و50000 للسنة الخاضعة للضريبة 2020 وما بعدها. ويجوز ترحيل أي جزء غير مستهلك لمدة أقصاها 13 سنة (للسنة الخاضعة للضريبة 2015 وما بعدها) أو تحويله إلى دافع ضرائب آخر في فرجينيا.

تفرض دائرة الضرائب في فيرجينيا DOE رسوم تحويل على بيع الائتمانات الضريبية للحفاظ على الأراضي.  يتم احتساب هذه الرسوم إما 2% من قيمة مصلحة الحفظ المتبرع بها.

لن يتم إصدار ائتمانات ضرائب الحفاظ على الأراضي التي تزيد قيمتها عن1 مليون دولار أو أكثر إلا إذا تم التحقق من قيمة الحفاظ على الأرض من قبل مدير إدارة الحفظ والاستجمام ("DCR") بناءً على المعايير التي اعتمدتها مؤسسة فيرجينيا للحفاظ على الأراضي. المراجعة المسبقة لقيمة الحفظ متاحة من خلال مركز جنيف للموارد الطبيعية. معلومات إضافية متاحة على الرابط الإلكتروني التالي: http://www.dcr.virginia.gov/virginia-land-conservation-foundation/document/vlcfprocedfinal.pdf

هناك حد أقصى75 مليون دولار لمبلغ الإعفاءات الضريبية التي قد تصدرها دائرة الضرائب في كل سنة تقويمية. يتم إصدار الاعتمادات على أساس "من يأتي أولاً يخدم أولاً" حتى يتم الوصول إلى الحد الأقصى. راجع الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب في فيرجينيا للحصول على معلومات إضافية: https://www.dcr.virginia.gov/land-conservation/lp-taxcredit

قواعد وقيود خاصة على الإعفاءات الضريبية للموارد التاريخية:

A. لا يجوز أن يكون أكثر من 25% من إجمالي الرصيد الدائن لتخفيضات في قيمة أي مبانٍ أو تحسينات أخرى على الأرض.

B. بالإضافة إلى ذلك، فإن أي مبنى يُستخدم كأساس، كليًا أو جزئيًا، للائتمان الضريبي بموجب قانون فيرجينيا لحوافز الحفاظ على الأراضي، لا يمكن أن يكون أيضًا أساسًا للائتمان الضريبي لإعادة التأهيل التاريخي لمدة خمس سنوات بعد التبرع الذي يستند إليه الائتمان (انظر قانون فرجينيا، القسم 58.1. -513 و 58.1-339.2).

3. خصم الضريبة العقارية: 

قد يؤدي وضع ارتفاق الحفاظ على الممتلكات الخاصة بك إلى تخفيض الضرائب العقارية.

4. الضرائب العقارية المحلية:

يُطلب من مقيّمي الضرائب بموجب القانون أخذ الارتفاق في الاعتبار عند تقييم الممتلكات الخاصة بك (انظر قانون فيرجينيا 10.1-1011 و 58.1-3205).